出纳工作制度

出纳工作制度

第一条 学校出纳在主管校长的领导下，负责学校现金、支票、收支、银行结算和票据、票证的管理工作。

第二条 严格按照财务制度的规定，做好预算内外资金的收付和日常的报销手续，及时处理好暂收款项。

第三条 按时做好基本工资和结构工资、奖金等发放工作。

第四条 严格审核各种报销或支出原始凭证，对凭证不实、手续不全者，应予以拒付。

第五条 根据审核无误的收款凭证、付款凭证做好银行日记账、现金日记账，做到日清月结、准确无误。

第六条 认真执行银行结算制度的货币管理制度，加强支票管理，不坐支现金。

第七条 加强存款和现金的管理，及时核对银行存款，做到账款相符；现金日记账的余额与库存现金每天核对，与现金总分类帐定期进行核对；银行存款日记账余额与银行存款总分类账定期进行核对，银行存款日记账的全部记录与开户银行出具的银行对账单进行核对（至少每月一次）。

第八条 对库存现金要及时盘点，库存现金不得超过银行核定的限额。

第九条 根据现金日记账、银行存款日记账和相关明细账的记录等，定期或不定期地编制出纳报告，提供出纳核算信息。

第十条 登记日记账的要求是凭证齐全、内容完整、登记及时、帐款相等、数字真实、准确、摘要清楚，不重记、不错记，按期结账，不拖延积压，按规定方法更正错账等。

第十一条 认真做好假币的识别和处理。收支现金，必须使用验钞器进行真假识别。凡发现假币，原则上应送交银行没收；出纳误收假币，其经济损失应由当事人等额赔偿。发现可疑的票币，一时难以辨别真假的，可给持票人开具临时收据，然后及时送银行鉴定。如果误收各种假币，绝不允许转手付出，继续流通，此行为属于违法行为。

第十二条 现金收支应坚持“桌面清”原则，“唱收唱付”原则，“一笔一清”原则。“复点原则”；要坚持先看清凭证，审核无误后再着手收付现金。

第十三条 对已经处理完毕的现金收支凭证，要立即在收支凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的业务专用章，以免发生现金重复收支，并妥为保管，在登记完“现金日记账”后分类整理，然后按照凭证的传递程序及时向会计人员传递。

第十四条 收取现金，要开出区财政部门规定使用的收款收据，并加盖公章。当天收到的现金，应填写现金交款单当天送存银行，不能坐支、挪用。收取现金开出的发票或收据，均应按照编号的顺序使用，填写错误的单据不能撕毁，要加盖“作废”戳记，全份保存。

第十五条 学校的库存现金，不准以个人名义存入银行；少量备用金（按照数量限额）必须放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放、更不能携款回家，或者与私款混放在一起；也不得将公款借给私人使用；出纳向银行提取现金，或交存现金，均应采取相应的保安措施。

第十六条 出纳保险柜由出纳一人负责管理使用。要保守保险柜密码，出纳人员变动时，应及时更换密码；保险柜的钥匙或密码丢失或遗忘，要立即报告学校领导，不得随意找人修理或配钥匙；如发生保险柜被撬被盗，出纳应保护好现场，迅速报告学校及公安部门，待公安机关勘查现场时，才能清理财物被盗情况。

第十七条 加强支票与印章的保管。对支票与印章必须严格管理，要认真填写“支票使用登记簿”，严格履行领用和注销的手续。出纳使用的印章必须妥善保管，严格按照规定的用途使用，不得将印章随意存放或带出学校，各种印章的保管应与现金的管理相同。

第十八条 出纳人员一定要认真做好出纳核算资料的保管、立卷与归档工作。出纳归档资料是指出纳记账的各种凭证、出纳账簿和出纳报表等核算资料，主要包括出纳记账依据的各种原始凭证和记账凭证；现金日记账、银行存款日记账等明细分类帐帐簿；经费开支计划与决算表、出纳报告、银行存款对账单、资金分析报告单、经济合同及文件，其他财务管理的重要凭证等。出纳人员对以上各种归档资料必须进行科学的管理，应做到妥善保管、存放有序、查找方便；应严格执行安全和保密制度，不任意堆放，以免毁损、散失和泄密。

第十九条 出纳工作的交接。出纳人员因故不能在原工作岗位时，必须按照有关规定和要求办理好工作的交接手续，做好工作的移交。移交的出纳人员在办理交接手续前，要做好以下准备工作：

1. 已经受理的经济业务，尚末填制会计凭证的，应当填制完毕。

2. 尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔金额后加盖经办人员印章。

3. 整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面材料。

4. 出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。如有不符，要找出原因，弄清问题所在，加以解决，务求在移交前做到相符。

5. 编制移交清册，列明应移交的会计凭证、帐簿、报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他相关资料和物品等内容。移交还包括财会软件及密码，软盘及有关资料、实物等。

第二十条 出纳交接的基本内容

1. 会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计帐簿（现金日记账、银行存款日记账等）、相关报表（出纳报表等）。

2. 现金、银行存款、有价证券和其他一切公有物品。

3. 用于银行结算的各种票据、票证、支票簿等。

4. 各种发票、收款收据。包括空白发票、空白收据、已用或作废的发票或收据的存联等。

5. 印章，包括财务专用章、银行预留印签以及“现金收讫”、“现金付讫”、等业务专用章。

6. 各种文件资料和其他业务资料。

7. 办公室、办公桌、保险柜钥匙、各种保密号码。

8. 保管的档案资料和各种计算、工作工具。

9. 财会工作软件及密码，磁盘等资料、实物。

第二十一条 出纳交接手续。交接应在学校领导监督下进行。移交人员在办理移交时，要按照移交清册逐项移交。接交人员认真按照移交清册逐项核对点收，移交后移交人、接交人、监督人都要在移交记录上签字。

第二十二条 交接后，接管的出纳员应及时向开立账户的银行办理更换出纳员印签的手续，检查保险柜的使用是否正常，保管环境条件是否安全，如有不够妥善、安全，要立即采取改善措施。接管的出纳人员应继续使用移交的账簿、支票等。

第二十三条 出纳人员应强化履职意识、安全意识，与会计人员配合好工作。

2010年11月修订